拋棄繼承後，我還可以領保險金嗎？

小羅的爸媽年輕時都有買保險，爸爸前幾年因病過世，後來媽媽身故，且因為爸爸生前愛玩賭盤所以留給大筆的債務。小羅與兄弟決定辦理拋棄繼承。在完成法院程序後才發現原來媽媽有買保險，小羅想知道他的兄弟姊妹是否可以領取身故保險金呢?
保險金是遺產嗎?

根據保險法第112條:「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其因額不得作為被保險人之遺產」與保險法第113條:「死亡保險契約為指定受益人者，期保險金額作為被保險人之遺產」。
綜觀以上兩條法律可以得知，保險金算不算遺產，要以保險契約的內容而定。判斷是否可算遺產的關鍵為「保單上上的受益人欄位」。

有指定受益人

如果要保人與被保險人相同時，當保險事故發生時，基於保險契約的約定，保險公司就會依照聲請而將保險利益交給受益人，因此這種情形就不算遺產。
簡而言之，保險契約若有指定給誰那就是給誰，因為此保險金已有指定對象，就不算是遺產，理所當然也不會成為拋棄繼承的標的裡面。所以即使已經辦理拋棄繼承的人還是可以依照契約約定內容領取保險金。

沒有指定受益人

因為保險金沒有辦法給付給指定的受益人，意思就是沒有指定受益人，所以會被視為遺產。這份保險金的繼承方式就會回歸到民法上的規定。而當繼承人拋棄繼承時，就不能再受領保險金了。
如果保單上有指定受益人是子女的名字或是有寫明由「法定繼承人」當受益人，當保險事故發生後，即使子女或被繼承人辦理拋棄繼承，還是可以用受益人的身分向保險公司領取保險金。
相反的，如果沒有指定其他的受益人或著受益人皆先死亡，這份保單的保險利益就會被納入遺產範圍，若是已辦理拋棄繼承的繼承人就無法繼承。

遺產稅
為了方便起見，要保書上會載名沒有指定受益人，等同於指定受益人為法定繼承人。若是想要節稅，除了要保人或被保人皆為「自己」且未涉及重病或舉債投保等原則外，在受益欄位填寫「法定繼承人」才可以避免有遺產稅的問題。
拋棄繼承

根據民法第1175條:「繼承之拋棄，溯及於繼承開始時發生效力。」與保險法第115條:「本法所稱受益人，只被保險人或要保人約定享有賠償請求權之人，要保人或被保險人均得為受益人」。也就是說一般的拋棄繼承效益會根據民法第1175條規定，繼承人在拋棄繼承之後，會與一開始就沒有取得繼承權相同。
另外，最高法院依照保險法第112條規定，「有指定受益人的保險契約」當中的保險金請求權即屬於保險受益人的固有全力，不會因為受到拋棄繼承的效力而受影響。也就是說，繼承人在拋棄繼承之後，還是可以保有原先以保險受益人的身分領取保險金，也不需要對其他繼承人有返還的義務。

統整

以小羅的故事舉例，要先查詢小羅媽媽的保單是否又指定受益人。如果有，就是受益人領取，且不計入遺產；如果沒有，就是法定繼承人領取，而申報遺產稅的時候就要將此筆身故保險金列入計算，以免漏報。